Автоматизация управленческого учета и бюджетирования в ОАО "Банк ТуранАлем"

Автор:  Е.Султанкулов, Л.Зданович, А.Ашкинадзе
Опубликовано:  Аналитический банковский журнал, 2003, №2

Введение

"В настоящее время тема управленческого учета и бюджетирования стала одной из самых популярных тем в сфере автоматизации банков. Многие производители АБС и специализированных систем бюджетирования пишут статьи на тему реализации соответствующего функционала в их информационных системах. Но в то же время, практически не встречаются статьи, посвященные практике внедрения модулей бюджетирования в банках. Это не случайно, поскольку, в отличие от предприятий, управленческий учет и бюджетирование в кредитных организациях имеет свою специфику.


Именно этим вопросам - что такое система управленческого учета и бюджетирования в банке и как ее можно быстро внедрить - посвящена данная статья. Она основывается на реальных фактах, а именно - на практике внедрения системы "Контур Корпорация. Бюджет", которое удалось выполнить в 2002 году в ОАО "Банк ТуранАлем". На сегодняшний день - это уникальный опыт, который, как нам кажется, будет интересен многим банкам. Во внедрении принимали участие консалтинговая компания "ТрастКонто", компания-разработчик информационных и аналитических систем Intersoft Lab, сотрудники Управления информационных технологий, Управления бюджетного планирования и Аналитического центра банка. В рамках внедрения компанией "ТрастКонто" была разработана методика ведения управленческого учета и бюджетирования. Компания Intersoft Lab выполнила поставку, доработку и инсталляцию системы. Специалисты банка обеспечили загрузку в Хранилище данных бухгалтерского учета из АБС Головного банка и всех 23 филиалов, классификацию лицевых счетов и проводок бюджетными признаками, планирование и расчет бюджетов.


В результате внедрения системы банк получил возможность коллективного планирования, ведения управленческого учета, ежемесячного централизованного расчета бюджетов, анализа доходности филиалов и центров прибыли Головного банка в разрезе бизнес-направлений, расчета себестоимости и рентабельности банковских продуктов в точках продаж, распределения премиального фонда в целях мотивации.


В то же время внедрение системы "Контур Корпорация. Бюджет" явилось только первым этапом сотрудничества с банком. В планах банка уже предусмотрены следующие этапы работ: сбор и анализ портфелей сделок, расчет рыночных рисков, ведение бюджетов клиентов и VIP-менеджеров.


Краткая справка

ОАО "Банк ТуранАлем" является одним из самых динамично развивающихся казахских коммерческих банков. На 1 января 2003 года банк занимает 2 место среди казахских банков по капиталу и активам. В состав банка входят 23 филиала и 216 расчетно-кассовых отделов. Банк обслуживает более 30 000 корпоративных клиентов, занимает первое место по росту депозитной базы (более 500 000 индивидуальных счетов), обслуживает около 30% оборотов на рынке пластиковых карт и более 30% рынка торгового финансирования. 8 ноября 2002 г. международное рейтинговое агентство Moodys повысило долгосрочный депозитный рейтинг в иностранной валюте ОАО "Банк ТуранАлем" на 2 пункта до "Ba1" с "Ba3", рейтинги по Еврооблигациям также были улучшены на 2 пункта до инвестиционного "Baa3" с "Ba2". Присвоенный рейтинг является самым высоким среди всех финансовых институтов стран СНГ.


Компания "ТрастКонто" - многопрофильная консалтинговая компания, выполняющая проекты по постановке и автоматизации управленческого учета и бюджетирования в банках и предприятиях с использованием систем Платформы Хранилищ данных Контур и Аналитической платформы "Контур".


Компания Intersoft Lab разрабатывает программную платформу интеллектуального анализа данных Контур для создания аналитических и управленческих приложений для банков, коммерческих и производственных предприятий, бюджетных организаций..В основе продуктов Контур - современные информационные технологии - Data Warehouse, OLAP, XML. Бизнес-решения компании Intersoft Lab использует крупнейшая в России Инвестиционная банковская группа "НИКойл", Головной банк Министерства путей сообщения России "ТрансКредитБанк", один из ведущих банков Украины "Укрсиббанк", ООО "Мострансгаз" и др. Компания Intersoft Lab также имеет клиентов и партнеров в Украине, Казахстане, Молдове, Таджикистане, Литве, Болгарии, Франции, Канаде и США и др.


Выбор системы бюджетирования и пилотный проект

В 2001 году банк "ТуранАлем" приступил к выбору системы бюджетирования среди ряда российских и зарубежных поставщиков и разработчиков. Банк предъявлял к систем следующие основные требования:

  • поддержка коллективного планирования бюджетов 23 филиалов и подразделений Головного банка,
  • поддержка централизованного управленческого учета с применением системы трансфертного ценообразования и перераспределения накладных расходов,
  • наличие развитых средств доступа к плановым и фактическим бюджетным показателям,
  • возможность выпуска произвольных отчетов сотрудниками финансовой службы.

Наряду с техническими задачами, перед банком стояли методические вопросы выделения финансовой структуры и центров финансовой ответственности, внедрении в практику управленческого учета системы трансфертного ценообразования и управления ресурсами и другие методические вопросы.


В результате банк остановился на системе "Контур Корпорация.Бюджет", реализованной на основе Хранилища "Контур Корпорация". В качестве консультанта была выбрана компания "ТрастКонто", имевшая к тому времени ряд выполненных проектов постановки системы бюджетирования в российских банках. Выбору предшествовал корпоративный семинар, проведенный в Алма-Ате компаниями Intersoft Lab и "ТрастКонто" для менеджмента и руководства финансовых служб банков "ТуранАлем" и "Темiрбанк". А также участие специалистов финансовых служб "ТуранАлема" в семинаре-практикуме "Постановка и автоматизация ведения Оперативного бюджета банка", регулярно проводимом компаниями Intersoft Lab и "ТрастКонто" в Финансовой Академии при Правительстве РФ.


Перед запуском полномасштабного проекта был выполнен пилотный проект, в рамках которого банк проверил возможности Хранилища по загрузке плана счетов и данных бухгалтерского учета в соответствии с требованиями Национального банка Республики Казахстан. С другой стороны, консультанты компании "ТрастКонто" провели анализ и представили свои предложения по сегментированию бизнеса и построению финансовой структуры банка.


Учитывая размер банка и информационные потребности менеджеров, консультанты предложили применить матричную схему финансовой структуры, включающую выделение бизнес-единиц, продающих банковские продукты различных бизнес-направлений. При этом, бизнес-единицы состояли из центров прибыли и центров затрат, а банковские продукты являлись нижним уровнем иерархии системы бизнес-направлений. Такая схема позволяет получать информацию о доходности бизнес-единиц и центров прибыли в разрезе бизнес-направлений и банковских продуктов, о доходности бизнес-направлений в целом по всей системе банка, а также о доходности и рентабельности продаж банковских продуктов в каждой точке продаж.


Что касается технической стороны, то специалисты Управления информационных технологий банка в течение месяца выполнили инсталляцию настроек структур хранения "Контур Корпорации", подготовленных компанией Intersoft Lab, написали макросы выгрузки счетов, проводок и клиентов из АБС IB System Object (разработки компании ЦФТ) и загрузили тестовый архив в Хранилище. На период выполнения пилотного проекта компания Intersoft Lab обеспечила удаленные консультации выделенного менеджера Отдела крупных проектов по телефону и электронной почте.


Результаты пилотного проекта были признаны положительными, и банк принял решение о переходе к полномасштабному проекту.


Этапы проекта

В июле 2001 года ОАО "Банк ТуранАлем" и компания Intersoft Lab подписали договор о поставке системы "Контур Корпорация.Бюджет" и договор на консалтинговые работы по постановке и внедрению методики бюджетирования. Субподрядчиком консалтинговых работ выступила компания "ТрастКонто".


Работы по договору на консалтинг и внедрение были сведены в следующий план-график:

  1. Разработка методики бюджетирования (срок - 2 месяца).
  2. Настройка системы и приемо-сдаточные испытания (срок - 3 месяца).
  3. Приемо-сдаточные работы на основе выполнения контрольного примера (срок - 1 месяц).

Этап 1 "Разработка методики бюджетирования"

В рамках выполнения первого этапа была создана рабочая группа. В нее вошли руководитель проекта от банка, два сотрудника Управления бюджетного планирования банка и два консультанта компании "ТрастКонто". Работы выполнялись дистанционно. Консультанты разрабатывали и пересылали по электронной почте проекты Положений, инструкций и регламентов, а сотрудники УБП вносили замечания, проводили согласование с заинтересованными службами банка и утверждение этих документов на Правлении. При выполнении ключевых этапов в банке организовывались внутренние презентации с участием консультантов "ТрастКонто". В том числе, проводились презентации финансовой структуры (ФС) и новых бюджетных форм, технологии планирования и управленческого учета, технологии трансфертного ценообразования и управления ресурсов.


В результате, на основе шаблонов бюджетных форм и типовых внутрибанковских документов была разработана индивидуальная методика управленческого учета и бюджетирования, состоящая из следующих внутрибанковских нормативных документов:

  • "Положение о финансовой структуре". В Положении отражены такие вопросы как: понятие ФС, принципы построения ФС, цели и задачи ФС, элементы ФС, схема ФС, ответственность в рамках ФС. Приложения данного документа содержат перечень центров финансовой ответственности (бизнес-единиц, центров прибыли, центров затрат), бизнес-направлений и их банковских продуктов. При разработке ФС сразу были выделены два технических центра - бизнес-направление "Капитал" и ЦФО "Кэш-менеджмент" (КМ). К центру "Капитал" были отнесены уставный капитал, основные средства, нераспределенная прибыль. КМ выделен как центр перераспределения ресурсов между ЦФО Головного банка и между филиалами и Головным банком.
  • "Положение о бюджете банка". В Положении отражены такие вопросы как: понятие бюджета банка, управление процессом бюджетирования, организация планирования и учета бюджетов, контроль исполнения бюджетов, сроки планирования и отчетности. В приложениях описаны структуры бюджетов активов и пассивов, операционных бюджетов, смет накладных расходов и капитальных вложений, сметы использования прибыли. Кроме того, Приложения содержат закрепление бюджетов и их статей за ЦФО и бизнес-направлениями.
  • "Порядок планировании бюджета". Порядок содержит детальные постатейные алгоритмы планирования и утверждения бюджетов центрами финансовой ответственности и сметообразующими подразделениями. Также отражены алгоритмы выполнения плановых управленческих корректировок - трансфертных позиций и доходов-расходов, аллокаций накладных расходов и пр.
  • "Порядок фактического учета и контроля". Порядок описывает принципы ведения управленческого учета в банке, порядок классификации ("раскраски") первичных объектов бухгалтерского (счета, проводки) и аналитического учета (ОС, НМА, ЗП и кадры) признаками элементов финансовой структуры и бюджетной классификации, состав "план-факт" отчетов. Также отражены алгоритмы выполнения управленческих корректировок - учет трансфертных доходов-расходов, перераспределение операционных доходов-расходов, расчет аллокаций накладных расходов и капитальных вложений, выход на финансовый результат по ЦФО, бизнес-направлениям и банковским продуктам. Для расчета аллокаций применяется трехуровневая модель расчетов: на первом уровне общебанковские расходы постатейно переносятся на ЦФО Головного банак и филиалы, на втором уровне осуществляется перенос расходов ЦЗ на ЦП, а на третьем уровне - перенос расходов ЦП на банковские продукты.
  • "Положение о трансфертном управлении ресурсами". Положение содержит общие принципы внутрибанковского управления ресурсами, функционирования центра КМ, определения трансфертных ставок.
  • "Порядок трансфертного управления ресурсами". Порядок описывает детальную процедуру заключения сделок размещения ресурсов в КМ, фондирования активных операций, передачи пулов ресурсов до востребования, закрытия открытой валютной позиции, расчета трансфертных доходов-расходов, ведение базы сделок, отчетность, распределение ответственности.
  • "Методика установки трансфертных ставок". В методике описаны принципы выбора рыночных индикаторов по валютам и срокам, построение кривой доходности, кривой продажи ресурсов в КМ (bid) и кривой фондирования (offer).

Как и ожидалось, наибольшие споры среди менеджеров высшего и среднего уровня вызвало обсуждение вопросов трансфертного управления ресурсами и трансфертного ценообразования. Рассматривался вариант формирования послойного баланса с последующим делением фактического спрэда между привлекающими и размещающими подразделениями. Рассматривался сделочный метод - заключение ежедневных трансфертных сделок между ЦФО и КМ. В рамках сделочного метода ряд руководителей филиалов обосновывали необходимость индивидуальных трансфертных ставок с учетом особенностей регионального рынка. Важной вводной явилось требование руководства банка к централизации ресурсов и рыночных рисков на Головном банке, тем более что банк имеет централизованный корсчет в Национальном Банке Республики Казахстан, а расчеты с филиалами производятся через субкорсчета филиалов и по счетам межфилиальных расчетов.


В результате обсуждений и с учетом мнений консультантов было принято решение о применении сделочного метода и установке единых трансфертных ставок в соответствии с рыночными индикаторами. Кроме того, несколько крупнейших филиалов получили самостоятельные лимиты на разрыв ликвидности и процентного риска. Также принято решение о централизованном управлении открытой валютной позицией в Казначействе Головного банка.


Этап 2 "Настройка системы и приемо-сдаточные испытания"

Параллельно с этапом консалтинга выполнялись настройки системы "Контур Корпорация. Бюджет". Работы шли так, что при утверждении очередного внутрибанковского документа консультанты "ТрастКонто" разрабатывали и передавали в Intersoft Lab соответствующее Техническое Задание на настройку системы. Такая схема, конечно, предполагала некоторую избыточность работ, так как даже согласованные формы и алгоритмы впоследствии могли пересматриваться, что и происходило на практике. А значит, специалистам Intersoft Lab приходилось по несколько раз перенастраивать структуры, формы и алгоритмы. Но при этом, данная технология реально сократила срок настройки системы, и в момент окончания разработки методики большинство настроек системы уже было выполнено.

В первую очередь, были настроены классификаторы организационной структуры (ГБ, филиалы, подразделения) и финансовой структуры (ЦФО, бизнес-направления, бакновские продукты).


Далее в системе были настроены виды бюджетов (БАП, ФП) и бюджетные статьи, настроены формы для удаленного планирования. Следует отметить, что планирование на 2002 год велось уже в новых бюджетных формах. После чего плановые бюджеты были загружены в систему "Контур Корпорация".


Параллельно в банке шла большая работа по классификации лицевых счетов и проводок Головного банка и филиалов признаками бюджетной классификации и финансовой структуры. Централизованной разметкой счетов занималась группа во главе с начальником Аналитического центра банка. Сначала была сделана попытка ручной классификации счетов, но вскоре выяснилось, что вручную разметить 500000 лицевых счетов просто невозможно. Поэтому к работе были привлечены специалисты Управления информационных технологий, которые разработали макросы для автоматической классификации счетов и проводок непосредственно в АБС IBSO по правилам, разработанным в Аналитическом центре. То же самое касалось разметки карточек ОС, НМА, сотрудников в системе учета хозяйственной деятельности "Лука Про".


Классификация лицевых счетов и проводок позволила выявить "ничейные" счета, определить персональную ответственность менеджеров и руководителей ЦФО за каждый ресурс, доход или расход. Возникали и спорные моменты, которые решались в рабочем порядке путем переговоров между руководителями ЦФО. Например, какая часть кредитного портфеля филиалов курируется (а значит, и принадлежит) Управлениями корпоративного бизнеса Головного банка.


Для расчета управленческого баланса, бюджета активов и пассивов и финансового плана были доработаны штатные макросы переноса остатков и оборотов лицевых счетов на бюджетные планы с учетом разработанной финансовой структуры.


Значительные объемы данных (около 500000 счетов, более 2 млн проводок в месяц) определили выбор средств для OLAP-анализа. Для выпуска бюджетных план-факт отчетов применен MS OLAP Server, формирующий кубы по выборкам данных Хранилища.


Для проведения приемо-сдаточных испытаний банк передал в компанию Intersoft Lab обезличенную выгрузку архивных данных (размеченные счета и проводки, базы распределения, трансфертные сделки) за 4 квартал 2001 года. В офисе компании была проведена загрузка тестовых данных и расчет ежедневных управленческих балансов, ежемесячных бюджетов активов и пассивов и финансового плана. Далее в систему были введены трансфертные сделки и выполнены расчеты трансфертных позиций в управленческих балансов и трансфертных доходов-расходов в Финансовых планах. После этого, были проведены аллокации накладных расходов и капитальных вложений в Финансовых планах ЦФО и бизнес-направлений. Завершала создание тестового макета генерация бюджетных кубов в MS OLAP Server.


В феврале 2002 года состоялась презентация тестовых расчетов высшему руководству банка и приемо-сдаточные испытания в Управлении бюджетного планирования и Аналитическом центре. По результатам испытаний было принято решение о внедрении системы в промышленную эксплуатацию.


Этап 3 "Внедрение и эксплуатация"

Внедрение проводилось собственными силами сотрудников Управления информационных технологий и Аналитического центра.


В первую очередь была решена задача ежедневной загрузки данных бухгалтерского учета в Хранилище. Два месяца заняло уточнение алгоритмов классификации лицевых счетов и проводок признаками бюджетной классификации и отладка макросов классификации при выгрузке из АБС. В течение этих же двух месяцев сотрудники Аналитического центра обучались работе с системой и отрабатывали технологию выверки Управленческих балансов, Бюджетов активов и пассивов, Финансовых планов.


В процессе внедрения выяснилось, что скоростные характеристики загрузки и расчетов на реальных объемах занимают недопустимо много времени. Так, загрузка лицевых счетов и проводок за месяц по всем филиалам занимала более 2 недель, расчеты Управленческого баланса, БАП, ФП - по 5 дней на каждый учетный регистр. Специалисты Intersoft Lab провели анализ производительности системы для обработки объемов данных банка "ТуранАлем" на предоставленной аппаратной базе. Была спроектирована технология многопоточной загрузки данных в Хранилище и установлена версия системы, поддерживающая данную технологию. . В результате, загрузка первичных документов за месяц по всем филиалам стала занимать 2 суток. Кроме того, специалисты Intersoft Lab оптимизировали скорость выполнения расчетов. Результатом этой работы стало сокращение расчетов управленческих балансов за каждый день месяца по всем ЦФО до 10 часов, БАП - до 4 часов, финансовых планов - до 3 часов при работе на 2х процессорном сервере Intel. (при этом, АБС работает на RISC-сервере SUN).


В июле 2002 года были рассчитаны балансы и бюджетные формы по всем филиалам и подразделениям Головного банка, что позволило ознакомить с полугодовыми отчетами всех директоров филиалов и подразделений Головного банка. Для закрепления новой технологии управленческого учета руководством банка принято решение получать управленческую отчетность для принятия решений только из системы "Контур Корпорация". А также считать фонды филиалов, бонусы менеджеров и премии сотрудников на основе финансовых результатов и показателей, полученных в системе "Контур Корпорация.Бюджет".


Результаты и перспективы

В результате внедрения новой методики управленческого учета и бюджетирования банк получил возможность планировать и учитывать не только финансовые результаты филиалов, но и центров прибыли Головного банка. Внедренная методика трансфертного ценообразования наиболее адекватно отражает реальную работу подразделений в сравнении со среднерыночными показателями. А технология трансфертного управления ресурсами позволила зримо разделять, измерять и управлять рисками по центрам финансовой ответственности. Так, например, валютный риск концентрируется на Казначействе, рыночные риски ликвидности и процентных ставок - на центре "Cash Management", часть рыночных рисков отнесена на филиалы через систему лимитов на разрывы. Методика перераспределения накладных расходов позволяет корректно распределить общебанковские расходы на подразделения Головного банка и филиалы, а также рассчитать себестоимость точек продаж и банковских продуктов в точках продаж.


Автоматизация технологии управленческого учета и бюджетирования в системе "Контур Корпорация" позволила без увеличения штата сотрудников финансовых служб ввести технологию коллективного планирования и управленческого учета по всем сегментам финансовой структуры вплоть до банковских продуктов и предоставление информации всем заинтересованным менеджерам и сотрудникам банка с учетом разграничения прав доступа. Внедрение промышленного решения значительно уменьшило зависимость банка от конкретных персоналий финансовой службы. Расчет фактических бюджетных показателей в системе "Контур Корпорация" за 2002 год создал основу для более четкого планирования на 2003 и последующие годы.


Дальнейшими задачами по автоматизации финансовых служб ОАО "Банк ТуранАлем" является загрузка в Хранилище "Контур Корпорация" портфелей сделок и автоматизация расчетов балансов и финансовых планов на их основе. Второй по важности задачей является перенос в систему расчетов рыночных рисков на основе генерации потоков платежей по сделкам.


Возврат к списку




 Все отзывы


АКБ «Транскапиталбанк» (ЗАО)  ЗАО «СтарБанк» 


 Все публикации


Контроль и анализ исполнения бюджета коммерческого банка
Аналитический банковский журнал, 2001, №11

Оперативный бюджет банка
Аналитический банковский журнал, 2001, №8

Эффективные технологии финансового управления
Аналитический банковский журнал, 2003, №10



ЗАО «Старбанк»

Разработка проектной документации для автоматизации Финансового управления на платформе «Контур Корпорация»

Банк «Стройкредит»

Постановка Финансового управления. Разработка проектной документации для автоматизации Финансового управления на платформе «Контур Корпорация»

ОАО «Ак Барс Банк»

Комплексный реинжиниринг и оптимизация системы отчетности банка

Корпорация ЕМСТС, ООО «Запад-Терминал»

Разработка методологии бюджетного управления

АКБ «Промсвязьбанк» (ОАО)

Разработка (совместно с компанией Deloitte) и внедрение методики функционально-стоимостного анализа



ТрастКонто © Copyright 2006-2018

info@tconto.ru / +7 (495) 631-1298
Карта сайта

Неодимовые магниты - цены ниже: неодимовый магнит купить спб.